Redução da tributação em sede de IRS sobre as mais-valias - Lei n.º 31/2024, de 28 de junho

[D@emoon]

Eu há muito tempo que não tenho disso, mas acho que sempre meti no quadro 9, mas agora confesso que estou confuso, eu colocava no 9 porque:

As mais e as menos-valias da venda de ações e de UP devem ser
reportadas na declaração de IRS em que anexo?

Quadro 9 – Alienação onerosa de partes sociais e outros
valores mobiliários:
 Código G22 – Alienação onerosa de unidades de
participação em fundos de investimento mobiliário ou
participações sociais em sociedades de investimento
mobiliário.

Está no guia fiscal delloite/BiG...

sinceramente não sei se faz diferença em colocar aqui ou no quadro 10, mas para efeitos da questão da redução de IRS eu colocava no quadro 9

[JRJordao]

Eu há muito tempo que não tenho disso, mas acho que sempre meti no quadro 9, mas agora confesso que estou confuso, eu colocava no 9 porque:

As mais e as menos-valias da venda de ações e de UP devem ser
reportadas na declaração de IRS em que anexo?

Quadro 9 – Alienação onerosa de partes sociais e outros
valores mobiliários:
 Código G22 – Alienação onerosa de unidades de
participação em fundos de investimento mobiliário ou
participações sociais em sociedades de investimento
mobiliário.

Está no guia fiscal delloite/BiG...

sinceramente não sei se faz diferença em colocar aqui ou no quadro 10, mas para efeitos da questão da redução de IRS eu colocava no quadro 9

É a tal questão de alienação vs resgate. Não sei como se distingue essas operações.

Segundo o guia da AT,

As UP / participações sociais podem ser subscritas ou compradas, resgatadas ou alienadas, gerando diversas formas de rendimento, a saber:
• Rendimentos distribuídos;
• Resgate ou liquidação de unidades de participação;
• Alienação de unidades de participação.

O resgate de unidades de participação em fundos de investimento mobiliário efetuado por pessoas singulares gera rendimentos de mais-valias que se qualificam como rendimentos da Categoria G.
Esses rendimentos estão sujeitos a retenção na fonte a título definitivo à taxa de 28%, não tendo de ser inscritos na Declaração Modelo 3 de IRS.
No entanto, existe a opção de englobamento pelo titular, caso em que os rendimentos devem ser indicados no Quadro 10 do Anexo G da Declaração Modelo 3 de IRS, com o código G31.

Os rendimentos derivados da transmissão onerosa de unidades de participação / participações sociais quando auferidos por pessoas singulares residentes em Portugal, qualificam-se como rendimento da Categoria G – Mais Valias.
Estes rendimentos são sujeitos a tributação autónoma à taxa de 28%, sendo de inscrição obrigatória no Quadro 9 do Anexo G da Declaração Modelo 3 de IRS, com o código G22.
No entanto, existe a possibilidade de o contribuinte optar pelo englobamento do rendimento, assinalando “SIM” no quadro 15 do Anexo G Declaração Modelo 3 de IRS.

[JRJordao]

Caso prático

[reddit] Apuramento de mais/menos Valias ao abrigo da Lei 31/2024 - Calculatória

[jammer]

Boa noite, precisava de uma ajuda acerca da redução da tributação no caso dos fundos de investimento. De acordo com a lei 31/2024 parece-me que os fundos de investimento estão contemplados na redução da tributação ao fim de 2, 5 e 8 anos, no entanto a AT não levou isso em consideração no meu IRS e, após pedido de esclarecimento, indica que esta redução aplica-se apenas a ações e ETF'S. Eu vendi fundos de investimento com cerca de 10 anos em 2024 e a diferença no valor a pagar é substancial. Mais alguém está a passar por uma situação semelhante ou pode ajudar de alguma forma? Obrigado desde já.

[JRJordao]

Não sei, realmente.

A redução aplica-se a "valores mobiliários admitidos à negociação ou a partes de organismos de investimento coletivo abertos, sob a forma contratual ou societária".

O que já tinha reparado e chamado a atenção, é que o quadro 10 do anexo G não inclui as datas de aquisição e realização indispensáveis para determinar o tempo de detenção. Foi neste quadro que declaraste?

Aparentemente, esse quadro 10 utiliza-se com código G31 para o (opcional) englobamento do resgate ou liquidação de UPs nacionais, enquanto o quadro 9 se utiliza com código G21/G22 para venda de UPs nacionais.

Se resgatou ou liquidou unidades de participação em fundos de investimento nacionais, não tem de os declarar, a menos que opte pelo seu englobamento. Nesse caso, preencha o quadro 10 do anexo G, com o código G31.

A venda de unidades de participação participação em fundos de investimento mobiliário tem de ser declarada no quadro 9 do anexo G com o código G22. Nas situações em que se aplica o regime anterior a 1 de julho de 2015, utiliza-se o código G21.

[jammer]

Muito obrigado pela resposta. Não fui eu que preenchi a declaração, foi o contabilista, mas tenho a certeza que está tudo bem preenchido. E não foi no quadro 10, pois as datas de compra e de venda foram colocadas. Os fundos vendidos são todos estrangeiros.
Se alguém do fórum vendeu fundos de investimento comprados há mais de 2 anos, pode dizer-me se a AT considerou a lei 31/2024 e em vez de um imposto de 28% sobre 100% dos lucros teve alguma redução? Especificamente redução de 10%, 20% ou 30% das mais valias sujeitas a tributação para compras há mais de 2, 5 e 8 anos, respectivamente.

[FabioRocha]

Desculpem se isto já foi perguntado noutro tópico, não consegui encontrar.

Antes, quando vendia um fundo, preenchia apenas uma linha por fundo, independentemente do nº de compras, colocava a data de aquisição a data mais antiga e a mais valia total desse fundo.

Agora é necessário colocar 1 linha por compra, certo? Para conseguirem calcular a antiguidade de cada compra e aplicarem a taxa a cada compra?

[JRJordao]

Desculpem se isto já foi perguntado noutro tópico, não consegui encontrar.

Antes, quando vendia um fundo, preenchia apenas uma linha por fundo, independentemente do nº de compras, colocava a data de aquisição a data mais antiga e a mais valia total desse fundo.

Agora é necessário colocar 1 linha por compra, certo? Para conseguirem calcular a antiguidade de cada compra e aplicarem a taxa a cada compra?

A forma correta de declarar sempre foi com as datas certas. Que há uns anos eram apenas mês/ano.

Facilitava-se, quando se sabia que em termos de cálculo ia dar ao mesmo, ou por desconhecimento (coeficiente de desvalorização de moeda, no caso das ações). Mas o propósito do quadro nunca foi declarar com data de realização ou aquisição não correspondentes aos comprovativos de operação.

Dado o coeficiente de desvalorização, o desconto de 10%/20%/30% por tempo de detenção e o englobamento obrigatório quando <365 dias e se fica no último escalão, "brincar" com as datas pode levar a vendas mal tributadas. Declara tudo bem e deixa a AT fazer as contas.

[JRJordao]

A redução aplica-se a "valores mobiliários admitidos à negociação ou a partes de organismos de investimento coletivo abertos, sob a forma contratual ou societária".

O que já tinha reparado e chamado a atenção, é que o quadro 10 do anexo G não inclui as datas de aquisição e realização indispensáveis para determinar o tempo de detenção.

Respondendo a mim próprio, adicionaram códigos distintos para cada nível de redução.
.

[D@emoon]

Respondendo a mim próprio, adicionaram códigos distintos para cada nível de redução.
.

No anexo J não existe nada disso certo? é que começo a char aquilo que sempre achei de inicio, essa redução de taxas são só para fundos de investimento etc PT...

[JRJordao]

Respondendo a mim próprio, adicionaram códigos distintos para cada nível de redução.
.

No anexo J não existe nada disso certo? é que começo a char aquilo que sempre achei de inicio, essa redução de taxas são só para fundos de investimento etc PT...

No anexo J usas o quadro 9.2A, que tem datas de aquisição e realização. A AT dispõe da informação necessária.

No entanto, segundo a OCC (Guia prático), será preciso reclamar para obter os descontos.

[D@emoon]

No anexo J usas o quadro 9.2A, que tem datas de aquisição e realização. A AT dispõe da informação necessária.

No entanto, segundo a OCC (Guia prático), será preciso reclamar para obter os descontos.

Tem de se reclamar? que coisa

[JRJordao]

No anexo J usas o quadro 9.2A, que tem datas de aquisição e realização. A AT dispõe da informação necessária.

No entanto, segundo a OCC (Guia prático), será preciso reclamar para obter os descontos.

Tem de se reclamar? que coisa

Bom sistema ... para a AT

[RuiM]

Boa noite, precisava de uma ajuda acerca da redução da tributação no caso dos fundos de investimento. De acordo com a lei 31/2024 parece-me que os fundos de investimento estão contemplados na redução da tributação ao fim de 2, 5 e 8 anos, no entanto a AT não levou isso em consideração no meu IRS e, após pedido de esclarecimento, indica que esta redução aplica-se apenas a ações e ETF'S. Eu vendi fundos de investimento com cerca de 10 anos em 2024 e a diferença no valor a pagar é substancial. Mais alguém está a passar por uma situação semelhante ou pode ajudar de alguma forma? Obrigado desde já.

Talvez esteja a misturar assuntos por me ter escapado algum pormenor, mas se mantivermos ETF por mais de 8 anos, já existe uma redução de imposto. Esta lei é cumulativa com a redução de tributação de ETF superior a 8 anos ou tem condições que ainda não tenha identificado ? (desculpem a ignorância, mas ainda não cheguei à fase da venda! )

[JRJordao]

Talvez esteja a misturar assuntos por me ter escapado algum pormenor, mas se mantivermos ETF por mais de 8 anos, já existe uma redução de imposto. Esta lei é cumulativa com a redução de tributação de ETF superior a 8 anos ou tem condições que ainda não tenha identificado ? (desculpem a ignorância, mas ainda não cheguei à fase da venda! )

Há 2 reduções por antiguidade, que as ações devem acumular.

Uma, antiga, é a mesma que se aplica aos imóveis. Em função do ano de aquisição, no cálculo da mais-valia o valor de aquisição é multiplicado por um fator. [https://files.diariodarepublica.pt/1s/2 ... 200034.pdf]

Outra, nova, é a do desconto de 10/20/30% quando se vende após 2/5/8 anos.